연말정산 시즌이 다가오면서, 장기주택마련상품에 관한 관심이 높아지고 있다. 2009년까지만 가입이 가능하며, 내년부터는 장기주택마련저축상품에 가입하기 위해서 세대주뿐 아니라 세대원 모두의 가입요건에 충족해야 가입이 가능하기 때문에 2007년이 가기 전에 가입해야 할 세테크 상품으로 단연 손꼽히는 상품이다. 장기주택마련상품은 흔히 알고 있는 장기주택마련저축과 장기주택마련펀드 이외에 보험사에서 판매하고 있는 장기주택마련저축보험상품도 포함된다. 장기주택마련저축보험은 투자형이 아닌 금리연동형 상품으로 중장기적으로 안정적인 수익과 세제혜택을 동시에 만족시키는 상품이다.
가입대상>
가입대상은 만 18세이상의 세대주로서 무주택자이거나 국민주택규모 이하의 주택으로서 가입당시에 주택의 기준시가가 3억원 이하인 1주택 소유자이어야 한다. 장기주택마련저축보험의 경우 계약자와 보험대상자(피보험자),보험수익자가 모두 동일해야 한다. 내년부터는 세대주뿐 아니라 가족(세대원)도 가입요건에 충족이 되어야 가입이 가능하다. 따라서 본인(세대주)은 가입요건을 충족시키지만 가족(세대원)이 주택을 소유하고 있는 경우는 올해가 가기 전에 장기주택마련저축에 가입하는 것이 좋다.
<장기주택마련저축 비과세 및 소득공제 요건 비교표>
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비과세요건
(장기주택마련저축 비과세) |
소득공제요건
(장기주택마련저축 소득공제) |
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세제지원 |
이자소득세 비과세 |
저축납입액의 40% 소득공제 |
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판정시기 |
저축가입당시 요건 충족 |
당해과세기간 중 요건충족
-3억원은 주택마련저축 가입시 기준 판정 |
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요건충족자 |
세대주본인⑴ |
세대주를 포함 세대원 전원 |
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주택요건 |
무주택 또는 국민주택규모(85m²)이하,기준시가 3억원이하의 1주택 소유자 |
※ ⑴ 내년부터는 세대주 본인을 포함 세대원 전원 (자료:재정경제부)
이자소득세비과세혜택>
장기주택마련저축보험은 중도에 원금과 이자 등의 인출없이 7년 이상 유지했을 경우, 이자소득세가 비과세 된다.
소득공제혜택>
비과세혜택과 함께 당해년도(매년 1.1~12.31) 납입한 주보험의 보험료(특약의 보장성보험료는 제외)의 40%를 금융기관 합산 300만원 이내에서 소득공제를 받을 수 있다. 근로소득자인 계약자가 세대주로 당해 년도동안 본인(계약자)을 포함한 세대원 모두 무주택자 이거나 국민주택규모이하의 주택으로 가입당시 기준시가 3억원 이하인 주택을 1채만 소유하고 있는 경우에만 공제혜택을 받을 수 있다. 계약자의 세대주 여부는 매년 과세종료일(12월 31일)의 자격을 근거로 판단하게 되며, 위의 조건을 모두 갖추지 못한 경우에는 소득공제혜택을 받을 수 없다. 소득공제혜택을 받은 근로자가 계약일로부터 5년이 경과하기 전에 해지한 경우에는 연 30만원 한도 내에서 이미 납입한 주보험 보험료의 4%(1년 이내 해지 시에는 8% 연 60만원 한도)의 해지추징세를 납부해야만 한다.
<과세표준에 따른 환급액 >
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과세표준
(종합소득금액-총소득공제액) |
소득세율
(주민세 포함) |
매달 62만5천원씩 1년불입시(총750만원) |
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소득공제액 |
환급액 |
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1천만원이하 |
8.8% |
300만원 |
26만원 |
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1천만원초과 4천만원이하 |
18.7% |
56만원 |
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4천만원초과 8천만원이하 |
28.6% |
85만원 |
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8천만원초과 |
38.5% |
115만원 |
장기주택마련저축보험과 일반 장기주택마련상품의 차이>
장기주택마련저축보험은 저축,펀드상품과 달리 위험보장을 포함하고 있다. 보험기간동안 사망시 사망보험금을 지급하며, 여러가지 특약을 통해 추가로 보장을 받을 수도 있다. 특약의 보험료는 보장성보험료이므로, 주보험의 납입보험료와 별개로 100만원 한도내에서 납입보험료 100%를 보장성 보험의소득공제로 받을 수 있다.
계약자가 납입하는 보험료에서 주보험의 사망을 보장하는 일부 위험보험료와 예정사업비를 제외한 보험료를 매년 복리로 부리해 주는 상품으로, 실세 금리에 연동하는 금리연동형 상품이다. 또한 금리가 낮아지더라도 최저 2~3%로 이율을 보증해준다. 현재 판매되고 있는 장기주택마련저축보험상품의 이율은 5.0%~5.3%이다.(2007년 10월기준)
<7년만기 7년납, 300,000원 납입시 환급률 예시, 적용이율 5.3% , 남 25세>
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만기시 환급률 |
비과세혜택 |
소득공제혜택 |
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납입보험료 |
적립금 |
환급률 |
이자 |
비과세금액
(15.4%) |
매년 환급받은 환급세액
(과세표준 1000만원~4000만원) |
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2,520만원 |
2,740 만원 |
108.7% |
220만원 |
338,800원 |
매년 269,280원(7년 총188만원) |
<10년만기 10년납, 300,000원 납입시 환급률 예시, 적용이율 5.3%, 남 25세>
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만기시 환급률 |
비과세혜택 |
소득공제혜택 |
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납입보험료 |
적립금 |
환급률 |
이자 |
비과세금액
(15.4%) |
매년 환급받은 환급세액
(과세표준 1000만원~4000만원) |
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3,600만원 |
4,241 만원 |
117.8% |
641만원 |
987,140원 |
매년 269,280원(10년 총269만원) |
가입시 유의 사항>
장기주택마련저축보험상품으로 소득공제를 받기 위해서는 보험계약자가 근로소득자인 본인이어야 가능하며, 계약자와 보험대상자(피보험자),수익자가 모두 동일해야 한다. 또한 가입 후 자격이 변경되는 경우 이자소득세의 비과세 혜택은 유효하지만, 소득공제혜택은 받지 못할 수 있다. 예를 들어 가입 후 세대주가 아닌 경우, 주택을 추가로 구입하여 기준시가 3억원 이하의 전용면적 85m²이하 2주택 소유자가 된 경우, 무주택자가 기준시가 3억원을 초과하는 주택을 구입하여 1주택소유자가 된 경우에는 소득공제 혜택을 받을 수 없다. 그러나 기준시가의 상승으로 인해 소유한 주택이 기준시가 3억원을 초과한 경우는 소득공제 혜택을 받을 수 있다.
장기주택마련저축보험상품은 세제혜택이 있는 상품으로 중도에 원금이나 이자의 인출이 없어야 한다. 중도인출은 안되지만 추가로 납입은 가능하다. 또한 5년 이내 해약을 하는 경우에는 주보험료의 4%(1년이하는 주보험료의 8%)의 해지 추징세를 부과하므로, 단기간 목돈 마련을 위한 재테크를 목적으로 가입할 경우에 유의해야 한다.
*한경닷컴 출처
